ОС при УСН и статьи баланса

Comments

• Цитата: Здравствуйте, Уважаемые Форумчане! Пожалуйста, посоветуйте , правильно ли я понимаю. У нас предприятие на ЕНВД и УСНО. Вопрос в следующем: что должно получиться в балансе по строке ОС? Мы приобрели в ноябре ОС для использования в деятельности облагаемой УСНО. Как положено приняли к учету. Делаю следующие проводки (указываю без субсчетов):Дт 60 Кт 51 – ОС оплачено поставщикуДт 08 Кт 60 – ОС приобретено (поступило)Дт 01 Кт 08 - ОС принято к учетуДт20 Кт 02 - Учтены в затратах расходы на приобретение ОС (как-бы ускоренная «амортизация»)Дт90 Кт 20 - Учтена себестоимость ОСДт90 Кт 68 - начислен налог (УСН 15%) (с учетом расходов на ОС)На сч.010 начисляем износ.Мы должны сдавать баланс в целом по организации. Дальше мой мозг отказывается понимать: т.е. после моих проводок на ОС в балансе получается – 0? Пожалуйста посоветуйте! Может что-то не так.Заранее Всем Спасибо!

  
  
  Учет стоимости ОС в затратах равномерно - это по НУ. В БУ вы делаете все как обычно, т.е. начисляете амортизацию по соответствующим нормам.
• Цитата: Здравствуйте, Уважаемые Форумчане! Пожалуйста, посоветуйте , правильно ли я понимаю. У нас предприятие на ЕНВД и УСНО. Вопрос в следующем: что должно получиться в балансе по строке ОС? Мы приобрели в ноябре ОС для использования в деятельности облагаемой УСНО. Как положено приняли к учету. Делаю следующие проводки (указываю без субсчетов):Дт 60 Кт 51 – ОС оплачено поставщикуДт 08 Кт 60 – ОС приобретено (поступило)Дт 01 Кт 08 - ОС принято к учетуДт20 Кт 02 - Учтены в затратах расходы на приобретение ОС (как-бы ускоренная «амортизация»)Дт90 Кт 20 - Учтена себестоимость ОСДт90 Кт 68 - начислен налог (УСН 15%) (с учетом расходов на ОС)На сч.010 начисляем износ.Мы должны сдавать баланс в целом по организации. Дальше мой мозг отказывается понимать: т.е. после моих проводок на ОС в балансе получается – 0? Пожалуйста посоветуйте! Может что-то не так.Заранее Всем Спасибо!

  
  Мне не нравиться эта проводка. Почему "как бы..." В налоговом учете вы стоимость ос должны учитывать в течение налогового периода равномерно и признавать на последнее число отчетного (налогового) периода (абз. 8 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
  Но это в налоговом а в бухгалтерском надо начислять амортизацию
  В балансе на сч 01 всегда полная стоимость ос (пока не спишите)
• Мы приобрели ОС в ноябре 2010 г. и списать расход можем к концу года. А вот в балансе по кредиту у меня получается расхождение на сумму списаного расхода если я не начисляю Кт 02. Значит я не так делаю проводки?
• Цитата: Мы приобрели ОС в ноябре 2010 г. и списать расход можем к концу года. А вот в балансе по кредиту у меня получается расхождение на сумму списаного расхода если я не начисляю Кт 02. Значит я не так делаю проводки?

  
  Вы имеете в виду прибыль? Расхождений можно избежать только в том случае если применить ПБУ 18
• Да, я имею ввиду прибыль. ПБУ 18 может не применяться субъектами малого предпринимательства (мы к ним относимся). А если я буду отражать в балансе временную разницу в виде отложенного налогового актива не являсь при этом в полной мере плательщиком налога на прибыль (как спецрежимник) будет ли это правильно?
• Цитата: Да, я имею ввиду прибыль. ПБУ 18 может не применяться субъектами малого предпринимательства (мы к ним относимся). А если я буду отражать в балансе временную разницу в виде отложенного налогового актива не являсь при этом в полной мере плательщиком налога на прибыль (как спецрежимник) будет ли это правильно?

  
  
  Если вы спецрежимник, никакие разницы отражать не надо.
• Цитата: Если вы спецрежимник, никакие разницы отражать не надо.

  
  А куда тогда "пристроить" расход по ОС, на каком счете это должно оказаться? Чтобы Дт=Кт в балансе.
• Цитата: Цитата: Если вы спецрежимник, никакие разницы отражать не надо.А куда тогда "пристроить" расход по ОС, на каком счете это должно оказаться? Чтобы Дт=Кт в балансе.

  
  Запрета на применение ПБУ18 нет. Если вы хотите что бы у вас не было расхождений то применяйте ПБУ18. В противном случае (если ПБУ 18 не применять) у вас будут расхождения и ничего страшного в этом нет. Налоговый учет это одно а бухгалтерский это другое
• Спасибо большое!