Исчисление и уплата страховых взносов с компенсации за использование личного имущества

Comments

• День добрый. Вот прочтите. Здесь все подробненько
  
  Источник Бератор
  
  Компенсация за использование личного имущества работника
  
  Последний раз обновлено: Четверг 10 октября 2013 г.
  
  Сотрудник может использовать в процессе работы с согласия или ведома работодателя свое личное имущество: инструмент, оборудование, другие технические средства и материалы.
  
  Трудовой кодекс предусматривает, что в этом случае работнику выплачивают компенсацию за использование, износ (амортизацию) этого имущества, а также возмещают расходы, связанные с его использованием. Такую компенсацию выплачивают и дистанционным сотрудникам. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст. 188 ТК РФ).
  
  Как правило, компенсацию выплачивают в пределах суммы износа (амортизации), рассчитанной исходя из официально установленных норм.
  
  Чтобы определить норму амортизации, можно воспользоваться Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (утверждена постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1).
  
  Конкретный размер и порядок выплаты компенсаций устанавливает работодатель по согласованию с работником.
  
  Компенсацию, выплачиваемую в пределах официально установленных норм, взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, налогом на доходы физических лиц, а также взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС не облагают (ст. 217 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
  
  Ежемесячную сумму компенсации можно рассчитать так:
  vfl_2_03_2.png
  
  Как правило, компенсацию выплачивают ежемесячно вместе с заработной платой на основании приказа руководителя организации.
  
  В приказе указывают фамилию, имя и отчество работника, получающего компенсацию, и ее сумму.
  
  Приказ может выглядеть так:
  vfl_2_03_3.png
  Пример
  
  Работник ЗАО «Актив» Петров использует в работе личный персональный компьютер.
  
  В отчетном году месячный оклад Петрова – 10 000 руб.
  
  По приказу руководителя Петрову ежемесячно выплачивают компенсацию за использование личного имущества.
  
  Рыночная стоимость компьютера на дату начала его эксплуатации в организации – 18 000 руб.
  
  В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, срок службы персонального компьютера (код 14 302 0000) – от 2 лет и 1 месяца до 3 лет включительно (2-я амортизационная группа).
  
  Предположим, что согласно учетной политике «Актива» для основных средств, включенных во 2-ю амортизационную группу, срок полезного использования составляет 3 года (36 месяцев).
  
  Норма амортизации по персональному компьютеру составит:
  
  (1 : 36 мес.) × 100 = 2,78%.
  
  Ежемесячная сумма компенсации, подлежащая выплате Петрову, составит:
  
  18 000 руб. × 2,78% = 500 руб.
  
  При исчислении налога на доходы физических лиц заработную плату Петрова не уменьшается на стандартные налоговые вычеты.
  
  Организация платит взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 3,1%, а взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС – по ставке 30%.
  
  Бухгалтер «Актива» должен сделать проводки:
  ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
  
  – 10 000 руб. – начислена заработная плата Петрову;
  ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
  
  – 500 руб. – начислена компенсация Петрову;
  ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»
  
  – 1300 руб. (10 000 руб. × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы;
  ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1
  
  – 310 руб. (10 000 × 3,1%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
  ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1
  
  – 290 руб. (10 000 × 2,9%) – начислены взносы, которые подлежат уплате в Фонд социального страхования;
  ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-2
  
  – 2200 руб. (10 000 × 22%) – начислены взносы, которые подлежат уплате в Пенсионный фонд;
  ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-3
  
  – 510 руб. (10 000 × 5,1%) – начислены взносы, которые подлежат уплате в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
  ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1
  
  – 9200 руб. (10 000 + 500 – 1300) – выданы Петрову заработная плата и компенсация за износ личного имущества.
• Цитата: Добрый день!Прошу помочь разобраться: организация планирует начислять компенсации за использование личного имущества (моб.телефон и ноутбук) в размере 500 руб. Облагается ли эти сумма компенсации НДФЛ и страх.взносами?

  
  Не облагается. Норм нет, но выплачиваемые суммы должны быть "в рамках здравого смысла". Если, например, ноутбук стоит 20000 (условно), а за его использование выплачивают 5000 в месяц, то номер не пройдет.
  
  

  Цитата: И если за использование авто есть норма, установленная законодательством, которая не облагается ни НДФЛ ни страх.взносами, то с личным имуществом не совсем понятно, есть ли нормы.

  
  За использование авто не установлены нормы, при которых компенсация не облагается НДФЛ и взносами. Нормы установлены исключительно для исчисления налога на прибыль (на расходы относится компенсация в пределах этих норм), а для взносов и НДФЛ эти нормы не применимы.
• Добрый день!
  
  Спасибо Вам за помощь 😀