Взаимоотношение комиссионера и комитента на разных системах налогообложения

Question

Добрый день подскажите пожалуйста не могу разобраться банк требует подтверждающие документы:
у нас комитент на ООО на УСН 6%,комиссионер ООО на ОСН с НДС 18%.
Комиссионер заключили договора и работает с клиентами.По заключению месяца он должен выставить акт на комиссионное вознаграждение за месяц.
Это акт .
А что делать с НДС? Он выставляет этот акт с НДС или нет как комиссионер? Ведь комитент работает без НДС?
Или комиссионер что ООО на ОСН с НДС 18% не имеет права выставить акт без НДС?:
И нужна ли счет-фактура на комиссионное вознаграждение?
Какие подтверждающие документы нужны банку от комиссионера?

User 1 · Answer

Касательно документального оформления по дог комиссии - руководствуйтесь ГК РФ: ст. 999:
"По исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии. Комитент, имеющий возражения по отчету, должен сообщить о них комиссионеру в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок. В противном случае отчет при отсутствии иного соглашения считается принятым."
Документ называют "Отчет комиссионера".

По НДС:
по ст.990 ГК РФ услуги оказывает комиссионер комитенту, и за это получает вознаграждение. Т.е. имеет место реализация услуг посредником. Комиссионер в вашем случае на ОСНО и обязан применять правила главы 21 НК РФ. При реализации посреднических услуг возникает объект налогообложения НДС, комиссионер за свои услуги выставляет комитенту цену и НДС.
Так же комиссионер обязан выставить комитенту за посредническое вознаграждение счет-фактуру.

Взаимоотношение комиссионера и комитента на разных системах налогообложения

Comments