Корректировочный счет-фактура на уменьшение в отчетном периоде, когда применяется освобождение

Comments

• Цитата: корректировочный счет-фактура от поставщика на уменьшение стоимости поставленной в марте 2012 г. эл/энергии получен в апреле, т.е. в отчетном периоде, когда применяется освобождение от уплаты НДС по гл.145. В каком отчетном периоде отразить уменьшение вычетов по НДС? Надо бы во 2 квартале (когда получен корректировочный счет-фактура), но т.к. применяется освобождение по гл.145 - декларацию представлять не нужно...

  
  Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
• Добрый день!
  Если корректировочный счет-фактура получен на уменьшение, то по мере получения этого документа НДС нужно восстановить, а не корректировать вычеты.
• Простите, неправильно выразилась. И все же как быть с НДС? Подскажите, пожалуйста, кто может
• Я считаю, что восстановить НДС нужно в апреле, независимо от того, что в этом периоде Вы применяете освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ. Ведь в п. 3 ст. 170 НК РФ четко прописано, что:
  Восстановление сумм налога производится покупателем в налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат:
  дата получения покупателем первичных документов на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), полученных имущественных прав;
  
  дата получения покупателем корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав
• В том то и дело, и первичные документы, и корректировочный счет-фактура получены в апреле, значит мне нужно представить декларацию за 2 квартал? А как же освобождение от НДС?
• Возможно у кого-то из моих коллег будет иное мнение. Но лично я считаю, что Вам нужно представить декларацию за 2 кв., в которой указать восстановленную сумму НДС, несмотря на имеющееся на тот момент освобождение по ст. 145 НК РФ.
  К сожалению, в ст. 145 НК РФ этот момент никак не отрегулирован, но есть ст. 170 НК РФ, которая четко предписывает восстанавливать НДС. Исключений для "освобожденцев" там не предусмотрено, а значит, восстанавливать налог нужно.
• Спасибо. Так и сделаю