Налогообложение штрафов, пени, неустоек за нарушение сроков исполнения договора
Добрый день.
Организация на общей системе налогообложение оказывает услуги. За просроченные сроки оказания услуг, организация-заказчик выставила штрафные санкции в сумме 5000 рублей (по НДС в претензии ничего не указано). Штрафные санкции были оплачены в добровольном порядке.
В бухгалтерском учете сделаны проводки:
ДТ 91/2 КТ 76/Претензия – начислены штрафные санкции на сумму 5000 рублей;
ДТ 76/Претензия Кт 51 – в добровольном порядке перечислена шс на сумму 5000 рублей.
Вопрос вызвал налоговый учет: в нем отражать полную сумму или за вычетом НДС?
Я больше склоняюсь к тому, чтобы отразить в налоговом учете во внереализационных расходах для налогообложения прибыли сумму 5000 рублей.
Организация на общей системе налогообложение оказывает услуги. За просроченные сроки оказания услуг, организация-заказчик выставила штрафные санкции в сумме 5000 рублей (по НДС в претензии ничего не указано). Штрафные санкции были оплачены в добровольном порядке.
В бухгалтерском учете сделаны проводки:
ДТ 91/2 КТ 76/Претензия – начислены штрафные санкции на сумму 5000 рублей;
ДТ 76/Претензия Кт 51 – в добровольном порядке перечислена шс на сумму 5000 рублей.
Вопрос вызвал налоговый учет: в нем отражать полную сумму или за вычетом НДС?
Я больше склоняюсь к тому, чтобы отразить в налоговом учете во внереализационных расходах для налогообложения прибыли сумму 5000 рублей.
Comments
-
Добрый день
Правильно склоняетесь
Согласно пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов учитываются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должникам на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.
В соответствии с п. 19 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), если иное не предусмотрено НК РФ.
В том случае, если исполнитель не предъявляет заказчику согласно гл. 21 НК РФ налог на добавленную стоимость в отношении полученных им штрафов за несоблюдение заказчиком условий договора, у заказчика нет оснований для применения п. 19 ст. 270 НК РФ. В такой ситуации налогоплательщик при исчислении налога на прибыль организаций учитывает в составе внереализационных расходов суммы признанных им штрафов за нарушение договорных обязательств в полном объеме. -
Спасибо, большое!
