Как заполнять справку 2-НДФЛ в 2023 году?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: Почему доход необходимо указывать в месяце, в котором была фактическая выплата

  Потому что С 01.01.2023 фактическая дата получения дохода для учета НДФЛ (в том числе и в виде з/пл) - дата выплаты (подп.1 п. 1 ст. 223 НК)
  
  п. 2 ст. 223 НК, который до 2023 года определял дату фактического получения дохода в виде з/пл как последний день месяца, за который начислена з/пл - с 01.01.2023 утратил силу.
• Эти изменения в НК я знаю. Но в правилах заполнения справки о доходах не сказано, что поле "Месяц" указывается порядковый номер месяца, В котором был фактически получен доход... Там сказано: "порядковый номер месяца, ЗА который фактически получен доход"
• Цитата: Эти изменения в НК я знаю. Но в правилах заполнения справки о доходах не сказано, что поле "Месяц" указывается порядковый номер месяца, В котором был фактически получен доход... Там сказано: "порядковый номер месяца, ЗА который фактически получен доход"

  Для учета НДФЛ:
  Доход выплаченный в январе - доход за январь
  Доход, выплаченный в февраля - доход за февраль
  Доход, выплаченный в марте - доход за март
  и т.д. (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)
• Объясню причину такого вопроса. Наши сотрудники пенсионеры получают ежемесячную компенсационную выплату отдельным категориям работающих пенсионеров. Для этого их средняя ЗП за 6 месяцев должна не превышать 20тр. И получилось так, что за декабрь 2022 года они получили ЗП в декабре (вошло в 2ндфл декабря). А за январь в феврале (авансов нет), соответственно в 2 ндфл доход включен в февраль. И собес отказал сотруднику в компенсации, т.к. нет выплаты за январь... (((
  Потом будет еще интереснее. За май мы обычно выплачиваем до праздников. И получится, что в 2 ндфл по строке май, будет сумма и за апрель, и за май. Тогда сотрудники точно слетят с этих выплат. Мы в собес предоставили информацию об изменениях с 2023 года, а их это не интересует.
  
  geomech, благодарю!!! Так трактовать я не додумалась) Все еще в голове ЗА, это начисление))) Надо срочно перестраиваться
• Цитата: Объясню причину такого вопроса. Наши сотрудники пенсионеры получают ежемесячную компенсационную выплату отдельным категориям работающих пенсионеров. Для этого их средняя ЗП за 6 месяцев должна не превышать 20тр. И получилось так, что за декабрь 2022 года они получили ЗП в декабре (вошло в 2ндфл декабря). А за январь в феврале (авансов нет), соответственно в 2 ндфл доход включен в февраль. И собес отказал сотруднику в компенсации, т.к. нет выплаты за январь... (((

  Для данных нужд справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ) - это не та Справка, в ней отражаются данные для НУ учета НДФЛ и более не для чего.
  Вы должны были сотрудникам выдать Справку в произвольной форме, в которой отразить именно начисленную з/пл по данным БУ, а не по данным НУ по НДФЛ.
  
  То что вашим сотрудникам положены какие-то льготы никак не влияет на НУ по НДФЛ и Регистры и отчетность по НДФЛ.
• И все-таки не помешало бы в правилах заполнения справки убрать слово, начисление. ЗП начисляем последним днем месяца же.
• Цитата: И все-таки не помешало бы в правилах заполнения справки убрать слово, начисление. ЗП начисляем последним днем месяца же.

  Это вы в БУ начисляете последним днем месяца, а Справка по доходам заполняется по данным Налогового учета по НДФЛ - на основании Налогового кодекса, именно на дату выплаты дохода происходит начисление дохода в НУ по НДФЛ и начисление НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК, п. 3 ст. 226 НК)
  
  Справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ) выдается физ. лицам только для получения вычета в налоговую и более ни для чего, не надо эту Справку давать сотрудникам для разных компенсаций.
• geomech, тогда ручками формировать надо. Печально. Этой справки сколько уже не существует, а все ее просят.
• Цитата: тогда ручками формировать надо

  Только в произвольной форме.
  

  Цитата: Этой справки сколько уже не существует, а все ее просят.

  Названия 2-НДФЛ не существует, а сама Справка о доходах по сути никуда не делась (ст. 230 НК)
  

  Цитата: 3. Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениямсправки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
• geomech, 
  Огромное Вам спасибо🙏🙏🙏
• Цитата: тогда ручками формировать надо. Печально. Этой справки сколько уже не существует, а все ее просят.

  Я вам выше ответила, прочтите.
  Если сотрудник просит 2-НДФЛ, вы должны поинтересоваться, для каких целей, потому как физ. лица обычно, далеки от всех этих бумаг и сами не имеют понятия, что им нужно, вот вы и помогите, в том числе, что бы и самой лишнюю работу не делать.